Сумма налога исчисленная и удержанная: что это значит

28.06.2025 в 23:23

В налоговом учете понятия "исчисленная" и "удержанная" сумма налога имеют четкие различия. Рассмотрим их значение, особенности и практическое применение.

Основные определения

Исчисленная сумма налога

Это величина налога, рассчитанная:

• На основании налоговой базы
• С применением установленной налоговой ставки
• До момента фактического удержания

Удержанная сумма налога

Это фактически:

• Сумма, вычтенная из дохода налогоплательщика
• Перечисленная в бюджет
• Подтвержденная платежными документами

Различия между понятиями

Порядок работы с налогами

1. Определение налоговой базы
2. Исчисление суммы налога
3. Удержание налога при выплате дохода
4. Перечисление в бюджет
5. Отражение в отчетности

Пример для НДФЛ

• Начислена зарплата 100 000 руб. → исчислен НДФЛ 13% = 13 000 руб.
• При выплате 87 000 руб. работнику → удержано 13 000 руб.
• 13 000 руб. перечислены в бюджет → налог удержан и уплачен

Возможные расхождения

Разница между исчисленной и удержанной суммой может возникнуть при:

• Возврате ошибочно удержанного налога
• Изменении налоговой базы после исчисления
• Наличии налоговых вычетов

Ответственность

• За правильность исчисления отвечает налогоплательщик
• За своевременное удержание и перечисление - налоговый агент
• Неуплата влечет штрафы и пени

Понимание различий между исчисленной и удержанной суммой налога важно для корректного ведения налогового учета и соблюдения законодательных требований.