Как правильно исчислять НДФЛ

28.06.2025 в 22:52

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) требует точного расчета в соответствии с налоговым законодательством. Рассмотрим правильную методику исчисления этого налога.

Основные принципы расчета НДФЛ

Пошаговый порядок исчисления

1. Определение налогового статуса

• Резидент РФ (пребывание ≥183 дней)
• Нерезидент РФ (пребывание <183 дней)

2. Расчет налоговой базы

1. Суммируйте все доходы, полученные в налоговом периоде
2. Исключите необлагаемые доходы (ст. 217 НК РФ)
3. Примените положенные налоговые вычеты

3. Исчисление суммы налога

Формула: НДФЛ = (Налоговая база - Вычеты) × Ставка налога

Виды налоговых вычетов

Особые случаи расчета

Доходы в натуральной форме

• Оцениваются по рыночным ценам
• НДФЛ удерживается в денежной форме

Доходы в виде материальной выгоды

1. Экономия на процентах по займам
2. Покупка товаров по сниженным ценам
3. Расчет по специальным формулам

Порядок удержания налога

• Налоговые агенты удерживают при выплате
• Физические лица платят самостоятельно по декларации
• Срок уплаты - не позднее 15 июля следующего года

Важные нюансы

• Доходы в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ
• При смене статуса резидента применяется пропорциональный расчет
• Неуплата налога влечет штрафные санкции