Как отразить больничный лист в расчете НДФЛ

28.06.2025 в 23:46

Пособие по временной нетрудоспособности (больничный) подлежит налогообложению НДФЛ. Рассмотрим правила отражения больничных выплат при расчете подоходного налога.

Общие принципы налогообложения больничных

• Пособие по временной нетрудоспособности облагается НДФЛ
• Ставка налога - 13% для резидентов РФ
• Налог удерживается при выплате пособия
• Отражение в форме 6-НДФЛ и справке 2-НДФЛ

Пошаговая процедура учета

1. Рассчитайте сумму пособия согласно листку нетрудоспособности
2. Определите налоговую базу (полная сумма пособия)
3. Исчислите НДФЛ по ставке 13%
4. Удержите налог при выплате пособия работнику
5. Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее следующего дня

Особенности отражения в отчетности

Налоговые вычеты по больничным

• Стандартные вычеты не применяются к пособиям
• Социальные вычеты на лечение можно заявить отдельно
• Имущественные вычеты не учитываются

Проводки в бухгалтерском учете

1. Начисление пособия: Д69.1 К70
2. Начисление НДФЛ: Д70 К68.01
3. Выплата пособия за вычетом налога: Д70 К50 (51)
4. Перечисление НДФЛ: Д68.01 К51

Особые случаи

Больничный по уходу за ребенком:

• Облагается НДФЛ в общем порядке
• Лимиты оплаты зависят от возраста ребенка
• Код дохода в 2-НДФЛ - 2300

Больничный по беременности и родам:

• Не облагается НДФЛ (код дохода 2760)
• Отражается в справке 2-НДФЛ с признаком "2"
• Не включается в расчетную базу 6-НДФЛ

Контроль правильности отражения

• Сверка сумм с данными ФСС
• Проверка соответствия дат выплаты и удержания
• Контроль сроков перечисления налога
• Проверка кодов доходов в отчетности